EURACTIV: Глобалният минимален данък няма да оправдае очакванията, предупреждават изследователи

Глобалният минимален корпоративен данък от 15% ще генерира значително по-малко приходи, отколкото се очакваше първоначално, поради няколко вратички, отслабващи мярката, предупредиха изследователи от данъчната обсерватория на ЕС. В обзорна статия EURACTIV представя констатациите и препоръките на експертите:

Глобалният минимален данък за корпорациите беше договорен в ОИСР и Г-20 през 2021 г. и се надяваше да сложи край на надпреварата до дъното в корпоративното данъчно облагане, което струва на страните по света милиарди долари данъчни приходи.

Споразумението обаче беше значително отслабено в сравнение с първоначалното предложение, каза Габриел Зукман, френски икономист и директор на Данъчната обсерватория на ЕС, в Берлин в четвъртък (2 ноември).

„Мултинационалните компании продължават да поставят печалби в данъчни убежища, подложени на много ниски данъчни ставки“, каза той, когато говори в базираното в Берлин Hertie School. „Мислехме, че сме постигнали напредък в справянето с това, но споразуменията, които имаме, не успяват и всъщност рискуват да подхранват международната данъчна конкуренция.“

Очаква се минималната данъчна ставка да увеличи глобалните приходи от корпоративно данъчно облагане с 4,8%, установи доклад на данъчната обсерватория на ЕС, само половината от това, което би могло да бъде генерирано при по-строги правила.

По време на прилагането на глобалното споразумение са създадени няколко вратички, които намаляват очакваните приходи, предупредиха изследователите.

„Глобалният минимален данък все още позволява надпревара до дъното с корпоративните данъци (и може да го засили), защото позволява на фирмите да поддържат ефективните данъчни ставки под 15%, стига да имат достатъчно реална дейност в страни с ниски данъци “, отбелязаха експертите, подчертавайки изключение, включено точно преди да бъде постигнато споразумението от 2021 г.

Това може да е от полза за страни като Холандия и Ирландия – двете най-големи дестинации за прехвърляне на печалби в световен мащаб – които могат да продължат да предлагат на компаниите данъчни ставки под 15%, стига в техните страни да се извършва някаква реална дейност на компанията.

Освен това беше създадено изключение за данъчни кредити, като тези, предоставени съгласно Закона за намаляване на инфлацията на САЩ (IRA). Ако държавите прилагат официална данъчна ставка, която е над 15%, но намалят действителните данъчни плащания чрез използване на данъчни кредити, това ще бъде освободено от минималния данък.

„Като структурират своята данъчна политика малко по-различно от миналото, предлагайки щедри данъчни кредити, за разлика от щедрите законови данъчни ставки – правителствата на данъчните убежища ще могат да продължат да предоставят на мултинационалните компании много ниски ефективни данъчни ставки, като същевременно избягват глобалния минимален данък“, се обяснява в доклада.

И накрая, временно спиране на правилата за мултинационалните компании в САЩ допълнително отслабва прилагането на глобалното споразумение, отбелязват авторите.

Без тези вратички минималният данък можеше да увеличи глобалните приходи от корпоративен данък с 9,4%, почти двойно повече от очакваната сега сума. Допълнителни 7,2% могат да бъдат достигнати, ако минималният данък бъде увеличен на 20% вместо 15%, договорени през 2021 г., се посочва в доклада.

Как работи глобалният минимален данък?

Докато докладът на мозъчния тръст оценява допълнителните приходи, генерирани от данъка на глобално ниво, нещата са по-сложни, когато става дума за отделни държави, тъй като  не е ясно къде ще бъдат генерирани допълнителните приходи.

Съгласно споразумението се очаква държавите, които в момента предлагат данъчни ставки под 15%, да увеличат ефективното си данъчно облагане до 15%.

Ако дадена държава не го направи, държавата, в която е седалището на компанията майка, може да обложи разликата между минималната ставка от 15% и действително платения данък.

Ако държавата със седалище обаче не използва това право, се включва механизъм за защита, така че други държави, в които компанията оперира, да могат да използват правото вместо това.

В ЕС минималният данък се въвежда чрез директива, която държавите-членки трябва да преведат в националното законодателство до края на 2023 г., така че да започне да действа през 2024 г.

Започнете с едностранни мерки

Въпреки че глобалното споразумение беше отпразнувано в Германия като ключова победа на тогавашния министър на финансите и днешен канцлер Олаф Шолц (SPD/S&D), то беше активирано и от едностранното въвеждане на данъци върху цифровите услуги от страни като Франция, което оказа натиск върху САЩ сътрудничат, се отбелязва в доклада.

Въпреки недостатъците на глобалния минимален данък, това трябва да бъде урок за допълнителни международни мерки за борба с укриването и избягването на данъци, каза Зукман в Берлин.

„Въпреки че идеалът е международната координация и хармонизация, начинът да се стигне дотам е първо чрез едностранни действия в страни, където има политическа воля за напредък“, каза той.

В своя доклад данъчната обсерватория препоръча затваряне на вратичките в глобалния минимален корпоративен данък и увеличаване на ставката до 25%, както и въвеждане на глобален минимален данък върху богатството на милиардерите, което често остава до голяма степен необложено.

Оригиналната статия е достъпна ТУК.